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家上市公司财务报表数据分析

作者:东文网
来源:https://www.cacac.net.cn
首发:2021-05-27 17:05
【最后更新日期】2021年08月04日 11时08分11秒

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2021年5月27日发(作者:巫箴)


上市公司财务报表数据分析

上市公司的财务报表是公司的财务状况、经营业绩和发展趋势的综反映,是投
资者了解公司,决定行为的最全面、最翔实的,往往也是最可靠的第一手资料。
财务报表分析,又称公司财务分析,是通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、
计算、对比,综地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的者来说,
报表分析属于基本分析范畴,它是对企业历史资料的动态分析,是在研究过去的基础
上预测未来,以便做出正确的决定。

一、对上市公司的资产负债表的分析
资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产负债和所有者权益情况的报表,通
过资产负债表能了解企业在报表日的财务状况长短期的偿债能力、资产负债权益和结
构等重要信息。

1.上市公司短期偿债能力分析。短期偿债能力的强弱直接影响一个企业短期的存
活能力,是衡量企业是否健康的一项重要指标。如果一个企业不能维持其短期偿债能
力,也就难以维持其长期偿债能力,即使是一个盈利不错的企业,也会因为不能履行
偿债义务而面临破产的威胁。而且企业偿债能力低就会丧失各种机会,这不仅给
公司的竞争能力造成严重损害,而且会使公司股票价格下跌以至提高人的风险。
因此,不仅企业的债权人关心,企业的股东及潜在人同样关心企业的短期偿债能
力。企业短期偿债能力的强弱主要根据资产负债表中的资料通过计算以下指标进行分
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析:
(1)流动比率。流动比率是说明企业每一元流动负债有多少流动资产可以用
作支付保证,研究认为,流动比率为2∶1对于大部分企业来说是比较适的比率[1]。
这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半,剩下的流动
性较大的流动资产至少要等于流动负债,这样企业的短期偿债能力才会有保证。流动
比率过低,加大企业风险;流动比率过高,则减低企业经营绩效。

(2)速动比率。速动比率是指速动资产对流动负债额的比率。速动比率是比流
动比率更为严谨的表征短期偿债能力指标。一般认为,企业的速动比率至少应维持在
1∶1以上[2]。如果速动比率偏高,说明企业有足够的能力偿还短期债务,同时也表示
企业有较多的不能盈利的现款和应收账款,企业就失去了收益的机会;如该指标偏低,
则企业表明将依赖出售存货或举新债来偿还到期的债务,这就可能造成急需出售存货
带来的削价损失或举新债而形成的利息负担。但这里同样不能一概而论,速动比率同
样存在行业差异。
2.上市公司长期偿债能力分析。首先,我们需要对资产负债率、权益比率和
负债与所有者权益比率这三个比值进行分析,因为它们是了解企业长期偿债能力的基
础。资产负债率是负债总额与资产所提供的资本占全部资本的比例,这个指标也被称
为举债经营比率。从股东的立场看,在全部资本利润率高于借款利息率时,负债比例
越大越好,负债与所有者权益比率是企业负债总额与股东权益总额之比率,也叫做债
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务股权比率。该指标反映了由债权人提供的资本与股东提供的资本之间的相对关系,
反映企业基本财务结构是否稳定。一般来说,股东资本大于借入资本较好,但也不能
一概而论。当然,这三个比率只有在同行业不同时间段相比较才有一定价值。其次,
需要对长期资产与长期资金比率进行分析。长期资产与长期资金比率是资产总额与流
动资产之差除以长期负债与所有者权益之和。
3.长期负债与利息费用分析。如果出现利息费用相对于长期借款呈现大幅下
降之势,应注意公司是否存在不正确地将利息费用资本化,应切实降低利息费用以增
加企业经营利润。

1.)宝山钢铁公司

宝山钢铁股份有限公司(简称“宝钢股份”)是中国最大、最现代化的钢铁联企
业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综优势,奠定了在国际钢
铁市场上世界级钢铁联企业的地位。《世界钢铁业指南》评定宝钢股份在世界钢铁行
业的综竞争力为前三名,是未来最具发展潜力的钢铁企业。宝钢股份在成为中国市
场主要钢材供应商的同时,产品出口日本、韩国、欧美四十多个国家和地区。该公司
重视环境,追求可持续发展,在中国冶金行业第一家通过ISO14001环境贯标认
证,堪称世界上最美丽的钢铁企业。

对宝钢股份资产负债表的分析可以获取以下信息数据:一是了解公司截止某一日
的资产、负债以及所有者权益的存量和规模;二是可以了解公司的资产结构以及资产
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