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浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策-毕业论文

作者:东文网
来源:https://www.cacac.net.cn
日期:2021-03-28 10:27

萱萱老师舞蹈小常识八-烛之武退秦师中文化常识

2021年3月28日发(作者:阮宝光)






浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策
【摘要】
货币资产管理是企业财务管理的重要内容,对于中小企业而言,货币资金管理效果会影
响到其主要资产的安全和企业资产的流动性,对于企业财务风险管理与财务能力改进意义重
大,需要加以关注。本文研究结合文献分析、案例分析及图表分析法,对涵美美容院的货币
资金管理问题进行研究。首先,明确企业货币资金管理的基本理论,明确货币资金管理的内
容及意义;其次,结合企业案例,对该企业当前货币资金管理的内容及效果进行分析,明确
当前涵美美容院货币资金管理存在的主要问题;再次,从多个角度分析影响该企业货币资金
管理效果的主要因素;最后,针对限制该企业货币资金管理效果改进的因素制定解决方案,
以期能够在一定程度上促进该企业货币资金管理的优化。
【关键词】
货币资金 资金构成 资金管理 内部控制







目 录
一、 企业货币资金管理概述 ................ 错误!未定义书签。
二、涵美美容院货币资金管理现状 ........................... 3
(一)涵美美容院介绍 ................................... 3
(二)涵美美容院货币资金管理内容及流程 .................. 3
三、涵美美容院货币资金管理存在的主要问题 ................. 5
(一)缺乏完善的货币资金管理内部机制 .................... 5
(二)对印章的保管及使用不严谨 .......................... 5
(三)货币资金的授权管理存在缺陷 ........................ 6
(四)企业内部信息流通不畅 .............................. 6
四、提升涵美美容院货币资金管理效果的建议 ................. 7
(一)提升企业货币资金管理意识 .......................... 7
(二)加强印章管理制度 ................................. 8
(三)严格规范货币资金授权审批制度 ...................... 8
(四)构建顺畅的信息互动机制 ............................ 9
参考文献: ............................................... 11






货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金是企业资
产中流动性最大、控制风险最高的、实用性最强的,企业必须加强货币资金管理,
建立健全货币资金管理体系,提高使用效益,保证货币资金的安全和完整。
根据《企业内部控制规范》指引的第六号——货币资金活动的相关要求,企
业的货币资金管理也就是对货币资金的总量、结构、流动性等进行管理的机制。
企业货币资金管理应该注重:保持生产经营相关环节的货币资金流相互协调,确
保货币资金收支金额与时间相互协调;确保货币资金合理循环和周转,提升货币
资金的使用效率;确保货币资金安全,避免货币资金对流动性的威胁过大。
一、涵美美容院货币资金管理现状
(一)涵美美容院介绍
涵美美容院成立于2000年,该区域主要从事美容美发、医疗整形、美体养
生等综合服务。从注册资本100万元及年均盈利150万元的情况而言,涵美美容
院是典型的中小企业。

(二)涵美美容院货币资金管理内容及流程
涵美美容院的货币资金管理主要包括如下内容:
1.货币资金营运活动的管理
涵美美容院注重对企业货币资金运营过程中的货币资金价值的安全、完整、
有效等进行维护,注重对货币资金的整个活动流程进行系统的控制。一方面,该
企业注重对货币资金的收付以权责发生制为基础进行调整。另一方面,注重对货
币资金使用的授权管理。同时,注重对货币资金调用的财务复核,并最终凭印章
证据由出纳支付货币资金。
但是,在目前货币资金运营活动的管理中,涵美美容院并没有真正的做到有
效授权和监督模式的管理,这就使得授权管理机制形同虚设,企业的货币资金调
用仍然存在一定的缺陷,这也不利于企业的货币资金安全。并且财务复核的货币
资金只限于金额相对较大的款项,对于日常员工申报费用报销等单额较低的款项






浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策
【摘要】
货币资产管理是企业财务管理的重要内容,对于中小企业而言,货币资金管理效果会影
响到其主要资产的安全和企业资产的流动性,对于企业财务风险管理与财务能力改进意义重
大,需要加以关注。本文研究结合文献分析、案例分析及图表分析法,对涵美美容院的货币
资金管理问题进行研究。首先,明确企业货币资金管理的基本理论,明确货币资金管理的内
容及意义;其次,结合企业案例,对该企业当前货币资金管理的内容及效果进行分析,明确
当前涵美美容院货币资金管理存在的主要问题;再次,从多个角度分析影响该企业货币资金
管理效果的主要因素;最后,针对限制该企业货币资金管理效果改进的因素制定解决方案,
以期能够在一定程度上促进该企业货币资金管理的优化。
【关键词】
货币资金 资金构成 资金管理 内部控制







目 录
一、 企业货币资金管理概述 ................ 错误!未定义书签。
二、涵美美容院货币资金管理现状 ........................... 3
(一)涵美美容院介绍 ................................... 3
(二)涵美美容院货币资金管理内容及流程 .................. 3
三、涵美美容院货币资金管理存在的主要问题 ................. 5
(一)缺乏完善的货币资金管理内部机制 .................... 5
(二)对印章的保管及使用不严谨 .......................... 5
(三)货币资金的授权管理存在缺陷 ........................ 6
(四)企业内部信息流通不畅 .............................. 6
四、提升涵美美容院货币资金管理效果的建议 ................. 7
(一)提升企业货币资金管理意识 .......................... 7
(二)加强印章管理制度 ................................. 8
(三)严格规范货币资金授权审批制度 ...................... 8
(四)构建顺畅的信息互动机制 ............................ 9
参考文献: ............................................... 11






货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金是企业资
产中流动性最大、控制风险最高的、实用性最强的,企业必须加强货币资金管理,
建立健全货币资金管理体系,提高使用效益,保证货币资金的安全和完整。
根据《企业内部控制规范》指引的第六号——货币资金活动的相关要求,企
业的货币资金管理也就是对货币资金的总量、结构、流动性等进行管理的机制。
企业货币资金管理应该注重:保持生产经营相关环节的货币资金流相互协调,确
保货币资金收支金额与时间相互协调;确保货币资金合理循环和周转,提升货币
资金的使用效率;确保货币资金安全,避免货币资金对流动性的威胁过大。
一、涵美美容院货币资金管理现状
(一)涵美美容院介绍
涵美美容院成立于2000年,该区域主要从事美容美发、医疗整形、美体养
生等综合服务。从注册资本100万元及年均盈利150万元的情况而言,涵美美容
院是典型的中小企业。

(二)涵美美容院货币资金管理内容及流程
涵美美容院的货币资金管理主要包括如下内容:
1.货币资金营运活动的管理
涵美美容院注重对企业货币资金运营过程中的货币资金价值的安全、完整、
有效等进行维护,注重对货币资金的整个活动流程进行系统的控制。一方面,该
企业注重对货币资金的收付以权责发生制为基础进行调整。另一方面,注重对货
币资金使用的授权管理。同时,注重对货币资金调用的财务复核,并最终凭印章
证据由出纳支付货币资金。
但是,在目前货币资金运营活动的管理中,涵美美容院并没有真正的做到有
效授权和监督模式的管理,这就使得授权管理机制形同虚设,企业的货币资金调
用仍然存在一定的缺陷,这也不利于企业的货币资金安全。并且财务复核的货币
资金只限于金额相对较大的款项,对于日常员工申报费用报销等单额较低的款项

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