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货币资金管理论文_图文

作者:东文网
来源:https://www.cacac.net.cn
日期:2021-03-28 10:26

立冬养生生活小常识-古代文化常识面试教案

2021年3月28日发(作者:韦表微)



货币资金管理论文
货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。下面是
___的货币资金管理,希望你能从中得到感悟!

浅析企业货币资金管理

摘要:近年来,企业货币资金管理中的问题非常突出,财务风险
日益暴露,加强和改善企业资金管理是实现管理稳定,推动工作的
重要环节。必须采取有效加强和完善企业货币资金管理。货币资金
是企业的,是企业进行生产经营工作的最基本要素,资金的缺失或
周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境
地,企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前,全球性的 ___
正在上演,而 ___本质上是一种货币现象,因此,加强对货币资金
管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金控制的重
要性入手,分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资
金管理的对策,以期达到对货币资金管理控制的目的。

关键词:货币资金:集中管理:风险控制:预算管理

一、企业货币资金管理的重要性



货币资金是企业的血液,企业的启动和发展必须靠足够的资金来
解决。如果一个企业没有资金或者是资金不足,再好的计划、项
目,都是空想,再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资
金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一,起着根本性作用。企
业之所以在运转,完全是因为资金在不停的流动。资金不足,会使
一些管理者无法根据市场的变化积极应变,无法采用那些实际而又
有效地方法来应对现实中面临的各种问题,如何筹措、使用、调
节、盘活企业资金,使资金在市场经济中保值、增值,顺畅循环并
对其加强管理,已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之,货
币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素,
资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末。具有举足轻重的作用,
资金管理是的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有
效的管理和控制措施。疏通资金流转环节,才能提高企业经济效
益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

二、企业货币资金管理中存在的问题

近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务
资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露,主要表现在以下
方面:

(一)缺乏资金管理意识




虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,
有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金
使用计划和方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时
导致项目资金链条断裂不。能如期完成,给企业带来破产的可能性;
有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企
业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

(二)信息失真

信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的
影响。但是。目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称,致
使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、
信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏
观调控管理和社会监督的效果。

(三)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事
中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的。管理失控,企业
成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等,导致财务
混乱、资金流失严重甚至导致企业 ___。由于企业内部缺乏信息反



馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺
乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响。

(四)资金分散,使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构
分散占用的矛盾突出。导致资金使用效率低下、有的企业各个部门
多头开户,资金失控,沉淀严重:另一方面又为筹集急需的小额资
金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财
务费用有增无减。

三、加强与完善货币资金管理的对策

(一)实施货币资金的预算

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制
度。预算是一种控制机制和制度化的程序,完备的预算制度是企业
生产经营活动有序进行的保证。是企业完善的法人治理结构的体
现,也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全
全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核
制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序
之中。年初企业应根据经营预算和资本预算。对公司资金的取得和



投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根
据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确
定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支
严格按预算执行。并且,企业财务部门负责审定、汇总资金收支计
划,总结资金使用情况,跟踪分析资金动态,尤其是对一些重大
的、例外的支出项目进行分析,对各责任单位实际执行预算的情况
进行考核评价;认真落实资金计划,合理调度资金,平衡资金收支,
严格监督控制各项支出,督促各项收入尽快回笼,合理占用资金。
满足生产经营和资本支出的正常开支需要。

(二)不相容职务相互分离控制

企业应按照不相容职务分离的原则,合理设计会计及相关工作岗
位,明确职责权限,形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制
环节为例,货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核
检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分
离、相互制约,不能一人多岗,身兼数职。即任何单位不能由一个
人办理货币资金业务的全过程。

(三)授权批准控制



企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、
程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使
职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又
分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业
务事项的授权,具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧
急情况对正常或非经济业务事项的特别授权,常为应急所用。这种
授权方式具有一定灵活性,但也常常蕴含较大的风险,一般都较谨
慎。此外,对于重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审
批,并建立责任追究制度。

(四)实施货币资金的集中管理

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等
突出问题,要从资金集中管理人手,建立、完善并推广企业结算中
心制度,强化资金集中管理,企业应实行统一筹资、统一结算、集
中账户的资金管理模式。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司
的资金活动,充分发挥公司资金的整体运作优势,降低资金成本,
控制资金风险。

(五)货币资金的监督检查



企业应定期对资金业务进行监督检查,明确监督检查机构和人员
的职责权限。监督检查内容主要是:资金业务相关岗位及人员的设
置情况,重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况;资金
授权审批的执行情况,重点检查货币资金支出授权审批职责、范
围、程序等的履行情况;印鉴的保管情况,重点检查办理付款业务所
需的财务专用章和个人名章分开保管情况;票据的保管情况,重点检
查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况;库存现金情况,重
点检查库存现金日清月结和账实相符情况;银行存款(内部存款)对账
情况,重点检查核对银行账户(内部存款户)和编制、审核银行存款
(内部存款)余额调节表的及时性,银行存款(内部存款)账面余额与
账单余额相符情况,以及长期未达账项情况;对监督检查过程中发现
的资金内部控制的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完
善。

(六)货币资金的风险管理

资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹
资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性;投资风险指因市场
需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险;营运风
险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控
制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况。规避本
企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制,指定专人对本



公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构,做
到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降
低风险,降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前
应由公司组织有关部门进行风险评价。及时投资项目的相关市场、
环境信息、债务人财务状况信息,对可能产生重大风险的变化,要
及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预
算。将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合,合理
安排借款偿还期,避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监
控,按月进行资金风险分析,及时发现风险隐患,调整资金运用和
筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项制度。


模板,内容仅供参考




货币资金管理论文
货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。下面是
___的货币资金管理,希望你能从中得到感悟!

浅析企业货币资金管理

摘要:近年来,企业货币资金管理中的问题非常突出,财务风险
日益暴露,加强和改善企业资金管理是实现管理稳定,推动工作的
重要环节。必须采取有效加强和完善企业货币资金管理。货币资金
是企业的,是企业进行生产经营工作的最基本要素,资金的缺失或
周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境
地,企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前,全球性的 ___
正在上演,而 ___本质上是一种货币现象,因此,加强对货币资金
管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金控制的重
要性入手,分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资
金管理的对策,以期达到对货币资金管理控制的目的。

关键词:货币资金:集中管理:风险控制:预算管理

一、企业货币资金管理的重要性



货币资金是企业的血液,企业的启动和发展必须靠足够的资金来
解决。如果一个企业没有资金或者是资金不足,再好的计划、项
目,都是空想,再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资
金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一,起着根本性作用。企
业之所以在运转,完全是因为资金在不停的流动。资金不足,会使
一些管理者无法根据市场的变化积极应变,无法采用那些实际而又
有效地方法来应对现实中面临的各种问题,如何筹措、使用、调
节、盘活企业资金,使资金在市场经济中保值、增值,顺畅循环并
对其加强管理,已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之,货
币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素,
资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末。具有举足轻重的作用,
资金管理是的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有
效的管理和控制措施。疏通资金流转环节,才能提高企业经济效
益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

二、企业货币资金管理中存在的问题

近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务
资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露,主要表现在以下
方面:

(一)缺乏资金管理意识




虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,
有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金
使用计划和方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时
导致项目资金链条断裂不。能如期完成,给企业带来破产的可能性;
有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企
业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

(二)信息失真

信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的
影响。但是。目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称,致
使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、
信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏
观调控管理和社会监督的效果。

(三)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事
中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的。管理失控,企业
成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等,导致财务
混乱、资金流失严重甚至导致企业 ___。由于企业内部缺乏信息反



馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺
乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响。

(四)资金分散,使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构
分散占用的矛盾突出。导致资金使用效率低下、有的企业各个部门
多头开户,资金失控,沉淀严重:另一方面又为筹集急需的小额资
金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财
务费用有增无减。

三、加强与完善货币资金管理的对策

(一)实施货币资金的预算

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制
度。预算是一种控制机制和制度化的程序,完备的预算制度是企业
生产经营活动有序进行的保证。是企业完善的法人治理结构的体
现,也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全
全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核
制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序
之中。年初企业应根据经营预算和资本预算。对公司资金的取得和



投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根
据资金预算总目标,统一筹集、集中使用资金,调剂资金余缺,确
定经济合理的现金余额,并将资金预算分解下达,年度内各项收支
严格按预算执行。并且,企业财务部门负责审定、汇总资金收支计
划,总结资金使用情况,跟踪分析资金动态,尤其是对一些重大
的、例外的支出项目进行分析,对各责任单位实际执行预算的情况
进行考核评价;认真落实资金计划,合理调度资金,平衡资金收支,
严格监督控制各项支出,督促各项收入尽快回笼,合理占用资金。
满足生产经营和资本支出的正常开支需要。

(二)不相容职务相互分离控制

企业应按照不相容职务分离的原则,合理设计会计及相关工作岗
位,明确职责权限,形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制
环节为例,货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核
检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分
离、相互制约,不能一人多岗,身兼数职。即任何单位不能由一个
人办理货币资金业务的全过程。

(三)授权批准控制



企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、
程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使
职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又
分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业
务事项的授权,具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧
急情况对正常或非经济业务事项的特别授权,常为应急所用。这种
授权方式具有一定灵活性,但也常常蕴含较大的风险,一般都较谨
慎。此外,对于重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审
批,并建立责任追究制度。

(四)实施货币资金的集中管理

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等
突出问题,要从资金集中管理人手,建立、完善并推广企业结算中
心制度,强化资金集中管理,企业应实行统一筹资、统一结算、集
中账户的资金管理模式。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司
的资金活动,充分发挥公司资金的整体运作优势,降低资金成本,
控制资金风险。

(五)货币资金的监督检查



企业应定期对资金业务进行监督检查,明确监督检查机构和人员
的职责权限。监督检查内容主要是:资金业务相关岗位及人员的设
置情况,重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况;资金
授权审批的执行情况,重点检查货币资金支出授权审批职责、范
围、程序等的履行情况;印鉴的保管情况,重点检查办理付款业务所
需的财务专用章和个人名章分开保管情况;票据的保管情况,重点检
查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况;库存现金情况,重
点检查库存现金日清月结和账实相符情况;银行存款(内部存款)对账
情况,重点检查核对银行账户(内部存款户)和编制、审核银行存款
(内部存款)余额调节表的及时性,银行存款(内部存款)账面余额与
账单余额相符情况,以及长期未达账项情况;对监督检查过程中发现
的资金内部控制的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完
善。

(六)货币资金的风险管理

资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹
资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性;投资风险指因市场
需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险;营运风
险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控
制,通过对资金风险指标的监控,及时掌握资金运用状况。规避本
企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制,指定专人对本



公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构,做
到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降
低风险,降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前
应由公司组织有关部门进行风险评价。及时投资项目的相关市场、
环境信息、债务人财务状况信息,对可能产生重大风险的变化,要
及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预
算。将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合,合理
安排借款偿还期,避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监
控,按月进行资金风险分析,及时发现风险隐患,调整资金运用和
筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项制度。


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