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徐娜证券投资基金基础知识证券发行注册制对企业内部控制的影响探析

作者:东文网
来源:https://www.cacac.net.cn
首发:2021-08-01 01:23
【最后更新日期】2021年09月18日 05时09分40秒

证券基金基础知识》-2020炒基金赚钱了

2021年8月1日发(作者:毛喜)



证券发行注册制对企业内部控制的影响探析
文冯瑾


【摘 要】摘要:企业内部控制旨在通过一系列制度约束,让企业在规则之治的
理念中领悟、熏陶且接受文明规制的洗礼。它使得企业自觉杜绝各种舞弊,实
现长远发展的战略愿景。本文在分析国内企业内部控制现状的基础上,着重探
析了目前即将实施的IPO证券注册制对企业内部控制的促提作用,且提出该制
度可能引发的对企业治理的另一弊端模式。

【期刊名称】财会学习

【年(卷),期】2016(000)002

【总页数】2

【关键词】注册制;内部控制;稳健性;可持续发展

注册制是指发行人在准备发行证券时,必须将依法公开的各种资料整、真实、
准确地向证券主管机关呈报并申请注册。所谓的资料“整、真实、准确”旨
在使得企业在公众市场中的运营呈透明化,而透明意寓 “公开”与“透明”。
于企业和社会而言,一定层级的透明度,是人文社会、生态环境良性发展的基
石。而善的内部控制于企业则是实现透明、规范运营,实现其可持续发展的
必要条件,更是企业创造价值最大化的核心机要。

一、当前审核制下国内企业内部控制现状

1992年,COSO委员会发布《内部控制整框架》提出了企业内部控制的三
项目标和五大要素。2008年,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
五部联发布了《企业内部控制基本规范》,意在促进国内企业借鉴、融国际
先进的企业管理经验,搭建规范的企业内部控制体系。虽然无论是COSO的



证券发行注册制对企业内部控制的影响探析
文冯瑾


【摘 要】摘要:企业内部控制旨在通过一系列制度约束,让企业在规则之治的
理念中领悟、熏陶且接受文明规制的洗礼。它使得企业自觉杜绝各种舞弊,实
现长远发展的战略愿景。本文在分析国内企业内部控制现状的基础上,着重探
析了目前即将实施的IPO证券注册制对企业内部控制的促提作用,且提出该制
度可能引发的对企业治理的另一弊端模式。

【期刊名称】财会学习

【年(卷),期】2016(000)002

【总页数】2

【关键词】注册制;内部控制;稳健性;可持续发展

注册制是指发行人在准备发行证券时,必须将依法公开的各种资料整、真实、
准确地向证券主管机关呈报并申请注册。所谓的资料“整、真实、准确”旨
在使得企业在公众市场中的运营呈透明化,而透明意寓 “公开”与“透明”。
于企业和社会而言,一定层级的透明度,是人文社会、生态环境良性发展的基
石。而善的内部控制于企业则是实现透明、规范运营,实现其可持续发展的
必要条件,更是企业创造价值最大化的核心机要。

一、当前审核制下国内企业内部控制现状

1992年,COSO委员会发布《内部控制整框架》提出了企业内部控制的三
项目标和五大要素。2008年,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
五部联发布了《企业内部控制基本规范》,意在促进国内企业借鉴、融国际
先进的企业管理经验,搭建规范的企业内部控制体系。虽然无论是COSO的

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